正如我们预计2025年财政预算案的宣布，马来西亚纳税人正在为可能会显著影响他们与税务局(IRB)互动的潜在变化做准备。
最近几个月，政府在税收合规方面的做法发生了明显转变，加大了缩小税收差距的力度。
2024年预算启动了特别自愿披露计划2.0 (SVDP 2.0)，从2023年6月6日至2024年5月31日生效，以鼓励纳税人自愿申报未申报的税款而不受处罚。
SVDP 2.0引入了一个易于使用的平台，让合资格的纳税人有机会确保他们的税务事务准确有序。
正如财政部长二世拿督斯里阿米尔·哈姆扎·阿兹赞在7月透露的那样，IRB批准了141,406份自愿披露申请，包括102,572个个人纳税人案件，并在规定期限内提高了12.9亿令吉的税收评估。
尽管“胡萝卜加大棒”的方法很有效，但在当前的经济形势下，这种方法可能不再适用。
这降低了2025年预算引入另一个自愿披露或类似方案的可能性。
随着税务合规通过系统和流程驱动的策略变得更加自动化，IRB将能够专注于真正的逃税者和不合规的纳税人，以解决该国的税收泄漏并扩大其税基。
马来西亚最近实施的电子发票系统将使税务局能够获得更多的交易信息，提高他们对顽固纳税人进行税务突击检查的能力。
从今年7月到9月，IRB在目标邦和巴生谷进行了多次税务行动和突袭。
这些行动表明，IRB增加了对数据和高级分析的使用，以发现和解决逃税问题。
这些行动的成功凸显了IRB的执法策略越来越复杂，并表明类似的方法可能会继续下去。
我们预计，涉及故意逃税和欺诈的税务调查将更加集中，而税务审计将针对具体的技术性税务问题和行业。
当税务人员敲开纳税人的门时，许多不合规问题将慢慢从阴影中浮出水面，并落入IRB的雷达之下。
在增加税收执法活动的同时，还应鼓励微型和小型企业成为我们税收制度的一部分。
通过简化税收合规义务，可以实现更大的遵守我们税法的愿望，这应该转化为降低微型和小型企业的税收合规成本。
一个更简单的税收制度也可以鼓励零工经济从阴影中浮出水面，并在IRB的监控之下。
尽管微型和小型企业享有比大型企业更低的所得税税率，但无论公司规模大小，每个企业都必须遵守相同的税收合规要求。
为协助微型及小型企业遵守税务规定，并降低其营运成本，我们鼓励考虑为不同规模的企业引入一套精简的税务规定。
也许可以对小型企业采用假定征税模式，其中企业收入的一定百分比被视为应纳税收入。
在税务审计和调查框架下引入的处罚范围可以进一步微调，减少对自愿披露的处罚，因为这将激励纳税人挺身而出，报告在纳税申报表中出现的无意错误或申报未报告的收入。
虽然税收是国家收入的重要组成部分，但它不应该给纳税人带来不必要的负担。
我们期待在2025年预算中看到税收友好措施，以实现国家增加收入蛋糕的目标，并促进纳税人的合规。
Mohd Fariz Mohd Faruk是税务争议的领导者，Wong Yu Sann是德勤马来西亚的税务主管。这里表达的观点是作者自己的。
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